Учет депозитных операций. Начисления процентов по депозитам

Опубликовано: 01.11.2017

Термин «депозитные операции» подразумевает привлечение финансовых средств на банковские депозитные (сберегательные) счета. С помощью депозитных операций выполняются функции регистрации и открытия депозитных счетов, вклады денежных средств на счета в банковские организации, начисление процентной ставки, предусмотренной договором, выдача депозитных средств с начисленными процентами по сроку окончания договора или расторжения его сторонами. Депозитные счета образуются с помощью привлечения средств в наличных и безналичных формах, могут быть как в национальной валюте, так и в валютах иностранной формы, а также привлечение средств в виде банковских металлов. Размещаются клиентами (физическими лицами) либо юридическими лицами на собственных счетах в банковских организациях. При оформлении депозита заключается договор в письменной форме, предусматривающий определенные условия и указания срока действия или же без указания такового. После окончания срока договора или при досрочном расторжении его, сумма вклада выплачивается клиенту с начисленными процентами.

Депозит в учете юрлица

Основные корреспондентские счета физ. лиц:

Зачисление денеж. ср-в на депозитные счета физ. лиц;

выдача сберкнижки: Дебет 99999; Кредит 91207;

возвращены привлеченные депозиты: Дебет 423(426)- Кредит 40702(30102, 30110, 20202);

отражение начисление %.

Депозиты физ. лиц- 423- счет пассивный; депозиты юр. лиц- 410,422 -счет пассивный. По дебету происходит выдача денежных средств, а по кредиту их поступление.

Отражающиеся доходы и расходы по методу начисления - этот принцип означает, что расходы по депозитным операциям отражаются в бух. учете по факту их совершения, а не по факту их уплаты. Они отражаются в том периоде, к которому относятся. Последний рабочий день месяца отнесению на расходы подлежат все % по депозитам физ. лиц: Дебет-70606»Расходы»- Кредит- 47401. Уплаченные % в счет будущих периодов при начисление суммы на счета по учету расходов периодов явл-ся интервал устанавливаемый в учетной политики банка. Начисляемые % в течении временного интервала: Дебет 61401»Расходы будущих периодов по кредитным операциям»- Кредит 40817(30102). Не позднее рабочего дня временного интервала: Дебет 70606- Кредит 61401; Зачислены начисляемые % на счета по учету депозитов физ. лиц: Дебет 47411- Кредит 423(426). Фактическая уплата % за привлечение депозитов физ. лиц без нарушения сроков: Дебет 423(426)- Кредит 20202(30102, 40702); Налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму % из доходов налогоплательщиков при факт. выплате: Дебет 423(426)- Кредит 30102; Возврат владельцам денеж. ср-в по их требованию по истечению срока: Дебет 423(426, 47411)- Кредит 70606; Не исключен в срок % физ. лиц: Дебет 47608- Кредит 423(резидент); Дебет 47609- Кредит 426( нерезидентам); Фактическое погашение банком просроченные задолженности через кассу или выплаты на другие счета: Дебет 47608»Неисполнимые обязательства по договорам на привлечение ср-в клиентов по %, по депозитам и прочим привлеченных средствам. юр. Лиц» -Кредит 20202(30202); Уплаченный штраф за несвоевременный возврат: Дебет 70606- Кредит 423(426, 20202, 30102).